Co je to zpětné období pro formuláře 941 a 944

Víte, jak často musíte odvádět federální daně z příjmu, sociální pojištění a zdravotní pojištění? Daně nemůžete ukládat, kdykoli se vám zachce. Frekvence vašich vkladů se odvíjí od zpětného období. Co je to tedy zpětné období?

Co je to zpětné období?

Zpětné období je časový rámec, který zaměstnavatelé používají pro stanovení harmonogramu záloh na sraženou daň FICA (sociální zabezpečení a zdravotní pojištění) a federální daň z příjmu. Vaše daňová povinnost během zpětného období určuje, zda budete tyto daně ze zaměstnání odvádět měsíčně nebo pololetně. Vaše zpětné období IRS závisí na tom, zda podáváte formulář 941 nebo 944.

Jako zaměstnavatel budete mzdy zaměstnanců a daně ze mzdy vykazovat buď na formuláři 941, nebo na formuláři 944. Formulář 944 můžete použít pouze v případě, že vám to nařídí IRS.

Formulář 941, čtvrtletní federální daňové přiznání zaměstnavatele, je formulář, který zaměstnavatelé používají ke čtvrtletnímu vykazování mezd a daní ze mzdy zaměstnanců. Tento formulář používá většina zaměstnavatelů.

Formulář 944, ROČNÍ federální daňové přiznání zaměstnavatele, je formulář, který zaměstnavatelé používají k ročnímu vykazování mezd a daní zaměstnanců. Tento formulář používají pouze velmi malé podniky.

Rozpis záloh na mzdy IRS

Nezávisle na tom, zda vyplňujete formulář 941 nebo 944, budete buď měsíčním, nebo polotýdenním plátcem záloh. O tom, podle kterého rozvrhu se musíte řídit, opět rozhoduje vaše celková daňová povinnost během zpětného období.

Podívejte se na rozdíl v daňové povinnosti mezi měsíčními a polotýdenními vkladateli:

  • Měsíční vkladatel: Zaměstnavatelé, kteří ve zpětném období vykázali daňovou povinnost ve výši 50 000 USD nebo méně
  • Polotýdenní vkladatel: Zaměstnavatelé, kteří ve zpětném období vykázali daňovou povinnost vyšší než 50 000 USD

Měsíční vkladatelé musí daně ze závislé činnosti vybrané a odvedené v daném měsíci uložit do 15. dne následujícího měsíce. Například daně vybrané v červnu musíte uložit do 15. července.

Splatnost polotýdenních vkladů se určuje podle výplatního termínu. Pokud výplatní den připadá na středu, čtvrtek a/nebo pátek, uložte daně do následující středy. Připadne-li výplatní termín na sobotu, neděli, pondělí a/nebo úterý, uložte daně do následujícího pátku.

Závazky nemůžete hradit na základě předchozího rozvrhu záloh nebo toho, jak často vyplácíte mzdy svým zaměstnancům. Pro určení frekvence záloh použijte zpětné období.

Rozvrh záloh určete před začátkem každého kalendářního roku. Jakmile si stanovíte svůj rozvrh záloh, používejte jej po celý rok.

Zpětné období pro formuláře 941 a 944

Podávající formuláře 941 používají čtyřčtvrtletní zpětné období, které začíná v polovině jednoho kalendářního roku (1. července) a končí v polovině následujícího kalendářního roku (30. června).

Podavatelé formuláře 944 používají roční zpětné období, které se zabývá celkovou daňovou povinností zaměstnavatele v průběhu kalendářního roku (leden – prosinec).

Ale na které kalendářní roky se díváte? Pojďme se níže seznámit s podrobnostmi zpětného období IRS pro podavatele formulářů 941 a 944.

Jaké je zpětné období pro podavatele formuláře 941?“

Podavatelé formuláře 941 vykazují své daňové povinnosti v oblasti sociálního zabezpečení, zdravotního pojištění a federální daně z příjmů čtvrtletně.

Předkladatelé formuláře 941 mají čtyřčtvrtletní zpětné období, které trvá od 1. července do 30. června následujícího roku.

Řekněme, že si chcete určit plán záloh na rok 2020. Vypočítali byste svou celkovou daňovou povinnost od 1. července 2018 do 30. června 2019.

3. čtvrtletí
(2018)
4. čtvrtletí
(2018)
1. čtvrtletí
(2019)
2. čtvrtletí
(2019)
1. červenec – 2. září 2019
1. červenec – 2. září 2019
1. červenec – 2. září 2019 1. čtvrtletí
(2019)
1. října – 31. prosince 1. ledna – 31. března 1. dubna 1. – 30. června

Příklad zpětného období formuláře 941

Řekněme, že Karen ze společnosti Karen’s Pet Supply chce vědět, zda je v roce 2020 měsíčním nebo polotýdenním vkladatelem.

Abychom zjistili Karenin zálohový plán pro rok 2020, musíme se podívat na její daňovou povinnost ve 3. a 4. čtvrtletí roku 2018 a v 1. a 2. čtvrtletí roku 2019:

  • 3. čtvrtletí 2018: 10 000 dolarů
  • 4. čtvrtletí 2018: 10 000 dolarů
  • 1. čtvrtletí 2019: 13 000 dolarů
  • 2. čtvrtletí 2019: 13 000 dolarů

Karenina celková daňová povinnost ve zpětném období roku 2020 činí 46 000 dolarů. Protože je nižší než 50 000 USD, je společnost Karen’s Pet Supply měsíčním vkladatelem.

Jaké je zpětné období pro podatele formuláře 944?

Podatelé formuláře 944 podávají hlášení o daňových povinnostech na sociální zabezpečení, zdravotní pojištění a federální daň z příjmu na roční bázi.

Pokud budete podávat formulář 944 za aktuální rok nebo pokud jste jej podávali v některém z předchozích dvou let, je vaším zpětným obdobím druhý předcházející kalendářní rok. Například zpětným obdobím IRS pro rok 2020 je kalendářní rok 2018.

V závislosti na tom, jak jste v minulosti podávali daňové přiznání, se možná budete muset podívat na formulář 944 za daný rok nebo na všechna čtyři čtvrtletí formuláře 941 za daný rok.

Příklad zpětného období formuláře 944

Řekněme, že Daniel ze společnosti Daniel’s Hauling Services chce zjistit, zda je pro rok 2020 měsíčním nebo polotýdenním plátcem. V průběhu kalendářního roku 2018 vykázal na formuláři 944 následující daňové povinnosti:

  • Kalendářní rok 2018: 1 000 USD

Protože Danielova daňová povinnost byla v roce 2018 nižší než 50 000 USD, je jeho zálohový plán pro rok 2020 měsíční.

Jak úpravy ovlivňují zpětné období IRS

K omylům dochází. Pokud uděláte chybu ve formuláři 941 nebo 944, budete muset provést opravu pomocí formuláře 941-X nebo 944-X.

Pokud provedete opravu, úpravy nemají vliv na výši daňové povinnosti za předchozí období. Musíte použít částku, kterou jste původně vykázali.

Příklad opravy

Podívejme se znovu na zpětné období roku 2020 u společnosti Karen’s Pet Supply:

  • 3. čtvrtletí 2018: 10 000 USD
  • 4. čtvrtletí 2018: Kč
  • 1. čtvrtletí 2019: 13 000 Kč
  • 2. čtvrtletí 2019: 13 000 Kč

Na základě těchto informací je společnost Karen’s Pet Supply měsíčním vkladatelem. Řekněme však, že v jednom čtvrtletí došlo k chybě na formuláři 941.

Ve druhém čtvrtletí roku 2019, kdy Karen vykázala 13 000 USD, mělo být ve skutečnosti 18 000 USD:

  • 3. čtvrtletí 2018: 10 000 USD
  • 4. čtvrtletí 2018: Karen může podat formulář 941-X, aby provedla opravy ve výkazu za druhé čtvrtletí roku 2019: 13 000 USD
  • 2. čtvrtletí 2019: 18 000 USD

Karen může podat formulář 941-X, aby provedla opravy ve výkazu za druhé čtvrtletí roku 2019. Podnik však musí použít původní částku vykázanou ve zpětném období. V důsledku toho podnik zůstává měsíčním vkladatelem, místo aby se změnil na polotýdenního vkladatele.

Jsem nový zaměstnavatel. Jaké je mé zpětné období?

Jste-li nový zaměstnavatel, zřejmě jste dosud neplatil sociální a zdravotní pojištění a federální daň z příjmu. Vaše daňové povinnosti jsou tedy ve zpětném období považovány za nuly.

V prvním roce svého působení jako zaměstnavatel jste tedy měsíčním vkladatelem.

Před začátkem příštího kalendářního roku nezapomeňte prozkoumat své zpětné období. Možná vám vznikne nějaká daňová povinnost, kterou byste měli zvážit.

Další informace o zpětném období IRS naleznete v publikaci č. 15.

======

Mike Kappel je generální ředitel a zakladatel společnosti Patriot Software. Tento článek se poprvé objevil na blogu společnosti Patriot Software.

.

Napsat komentář

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna.