Glosář termínů plánovaného dárcovství

Následující termíny se běžně používají při diskusi o plánování majetku a plánovaném dárcovství. Pro vaši informaci zde nabízíme jejich stručnou definici.

Administrátor
Osoba určená soudem ke správě majetku v případě, že člověk zemře bez zanechání závěti. Správci mají stejné povinnosti jako vykonavatelé.

Zhodnocený majetek/Appreciated Property
Majetek, jehož tržní hodnota je vyšší než jeho základ daně nebo hodnota pro daňové účely. Takový majetek by v případě prodeje jednotlivcem nebo nevýdělečnou organizací za cenu vyšší, než je jeho základ, potenciálně vytvářel zdanitelné kapitálové zisky. Obecně platí, že zhodnocený majetek držený dárcem po dobu jednoho roku nebo déle může být darován v plné tržní hodnotě bez nákladů na kapitálové zisky.

Příjemce
Fyzická osoba nebo organizace určená k přijímání výhod nebo finančních prostředků na základě závěti nebo jiné smlouvy, například pojistné smlouvy, svěřeneckého fondu nebo penzijního plánu.

Závěť
Dar majetku nebo aktiv ve prospěch příjemce definovaného v závěti.

Kodicil
Jediný právní dokument, který může změnit závěť. Kodicil je dokument, který mění, nikoliv nahrazuje dříve sepsanou závěť. Změny provedené kodicilem mohou doplnit nebo zrušit několik drobných ustanovení (např. změnu vykonavatelů), nebo mohou zcela změnit většinu nebo všechna darování podle závěti. Kodicil musí být vyhotoven se stejnými formálními náležitostmi jako samotná závěť.

Dědictví
Všechen nemovitý nebo osobní majetek, na který má osoba právo nebo podíl.

Dědická daň/Federální daň z pozůstalosti
Federální daň z hodnoty majetku, který fyzická osoba vlastní v okamžiku své smrti (platí ji pozůstalost fyzické osoby, nikoli dědicové nebo příjemci odkazů). Naproti tomu státní dědická daň se vztahuje na hodnotu odkazů, které přecházejí na příjemce; platí ji rovněž pozůstalost před rozdělením.

Exekutor
Osoba určená v závěti ke správě pozůstalosti. V některých státech se nazývá také „osobní zástupce“.

Poručník
Fyzická osoba zákonem ustanovená ke správě práv a/nebo majetku osoby neschopné postarat se o své vlastní záležitosti. Opatrovníka lze jmenovat v závěti.

Dědictví
Pokud osoba zemře bez platné závěti, státní zákony určí, jak bude její majetek rozdělen mezi dědice. Pokud nejsou žádní dědicové, převezme veškerý zbývající majetek ze závěti stát.

Odvolatelný dar
Dar, který nelze zrušit, odvolat nebo změnit.

Společné vlastnictví
Vlastnictví majetku dvěma nebo více osobami, obvykle s právem pozůstalosti.

Společný nájem
Typ vlastnictví, kdy jakékoli dvě nebo více osob, příbuzných či nepříbuzných, mohou držet (vlastnit) majetek a po smrti jedné z nich přechází majetek na pozůstalého nebo pozůstalé. Tento přechod není automatický, jak se někteří domnívají, a postup přechodu závisí na místním právu. Tato forma vlastnictví má však tu výhodu, že umožňuje přechod majetku na pozůstalé bez průtahů spojených se závěťmi a náklady na soudní správu.

Životní závěť
Právní dokument, který nařizuje, že život pořizovatele nebo podepisující osoby nemá být v případě smrtelné nemoci nebo nehody uměle podporován.

Osobní majetek/hmotný osobní majetek
Cenné papíry, umělecká díla, obchodní podíly a předměty hmotného majetku na rozdíl od „nemovitého majetku“, který se v plánovaném dárcovství používá pro pozemky a veškeré stavby na nich postavené.

Plánované dárcovství
Způsob podpory charitativních organizací, který umožňuje štědrým jednotlivcům poskytnout větší dary, než by mohli poskytnout ze svých příjmů. Zatímco některé plánované dary poskytují dárci celoživotní příjem, jiné využívají techniky majetkového a daňového plánování k zajištění charity a dalších dědiců způsobem, který maximalizuje dar a/nebo minimalizuje jeho dopad na dárcův majetek.

Plná moc
Právní jmenování určité osoby vaším „zmocněncem“, které jí umožňuje převzít odpovědnost za vaše finanční záležitosti v případě neschopnosti nebo invalidity.

Závěť
Přezkoumání nebo testování závěti před soudem (Probate Court), aby se zajistilo, že závěť je pravá a pozůstalost je správně rozdělena.

Nemovitý majetek
Nemovitý majetek: pozemek spolu s veškerým majetkem, který se na něm nachází a který nelze přemístit, spolu se všemi souvisejícími právy.

Penzijní účty
Kvalifikované plány, jako jsou IRA a účty 401(k), které umožňují jednotlivcům hromadit úspory na důchod osvobozené od daně. Je možné provést plánovaný dar jmenováním charitativní organizace jako příjemce penzijního účtu.

Druhý příjemce
Osoba jmenovaná v darovací smlouvě, která bude dostávat platby doživotního příjmu v případě, že hlavní příjemce zemře dříve.

Hmotný osobní majetek
Zahrnuje movité předměty (např. porcelán, šperky , knihy, umělecké předměty atd.), ale nezahrnuje pozemky, budovy nebo jiné formy nemovitostí (nemovitý majetek – viz výše), ani akcie, dluhopisy, autorská práva, hotovost nebo jiný „nehmotný“ osobní majetek.

Zůstavitel
Fyzická osoba, která zemře a zanechá platnou závěť.

Závěť
Právní prohlášení vůle osoby ohledně nakládání s jejím majetkem, které má být provedeno nebo nabýt účinnosti po její smrti.

Závěť
Právní prohlášení vůle osoby ohledně nakládání s jejím majetkem, které má být provedeno nebo nabýt účinnosti po její smrti.

Závěť
Právní prohlášení vůle osoby ohledně nakládání s jejím majetkem.

Napsat komentář

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna.