Hvad er en tilbagebetalingstid for formularerne 941 og 944

Ved du, hvor ofte du skal indbetale føderale indkomst-, socialsikrings- og sundhedsskatter? Du kan ikke indbetale skatterne, når du har lyst til det. Din indbetalingshyppighed er baseret på en tilbagebliksperiode. Så hvad er en tilbagebliksperiode?

Hvad er en lookback-periode?

En lookback-periode er den tidsramme, som arbejdsgiverne bruger til at beregne deres indbetalingsskema for tilbageholdt FICA-skat (Social Security og Medicare) og føderal indkomstskat. Din skattepligt i tilbagebliksperioden bestemmer, om du indbetaler disse ansættelsesskatter månedligt eller halvt om ugen. Din IRS tilbagebliksperiode afhænger af, om du indsender formular 941 eller formular 944.

Som arbejdsgiver skal du enten indberette medarbejdernes lønninger og lønsumsafgifter på formular 941 eller 944. Du kan kun bruge formular 944, hvis IRS beder dig om det.

Form 941, Employer’s Quarterly Federal Tax Return, er en formular, som arbejdsgivere bruger til at indberette medarbejdernes lønninger og skatter kvartalsvis. De fleste arbejdsgivere bruger denne formular.

Form 944, Employer’s ANNUAL Federal Tax Return, er en formular, som arbejdsgiverne bruger til at indberette lønninger og skatter til medarbejderne årligt. Kun meget små virksomheder bruger denne formular.

IRS-lønindbetalingsskema

Uanset om du indsender Form 941 eller 944, vil du enten være en månedlig eller halvugentlig indbetaler. Igen er det din samlede skattepligt i tilbagebliksperioden, der afgør, hvilket skema du skal følge.

Se forskellen i skattepligt mellem månedlige og halvugentlige indbetalere:

  • Månedlig indbetaler: Arbejdsgivere, der har indberettet en skattepligt på 50.000 dollars eller mindre i løbet af tilbagebliksperioden
  • Halvugentlige indskydere: Arbejdsgivere, der har indberettet en skatteforpligtelse på over 50.000 USD i tilbagebliksperioden

Månedlige indskydere skal indbetale deres arbejdsskatter, der er opkrævet og indbetalt i løbet af en måned, senest den 15. i den efterfølgende måned. Du skal f.eks. indbetale skatter, der er opkrævet i juni, senest den 15. juli.

Semi-ugentlige indbetaleres forfaldsdatoer er bestemt af lønningsdagen. Hvis lønningsdagen falder på en onsdag, torsdag og/eller fredag, skal du indbetale skatter senest den følgende onsdag. Hvis lønningsdagen falder på en lørdag, søndag, mandag og/eller tirsdag, skal skatterne indbetales senest den følgende fredag.

Du kan ikke betale dine forpligtelser baseret på en tidligere indbetalingsskema eller på, hvor ofte du betaler dine ansatte. Brug tilbagebliksperioden til at bestemme din indbetalingshyppighed.

Bestem din indbetalingsordning før begyndelsen af hvert kalenderår. Når du har fundet ud af din indbetalingsskema, skal du bruge det for hele året.

Lookback-periode for formularerne 941 og 944

Formular 941-indbetalere bruger en fire kvartalers lookback-periode, der starter halvvejs gennem et kalenderår (1. juli) og slutter halvvejs gennem det næste kalenderår (30. juni).

Formular 944-ansøgere anvender en årlig tilbagebliksperiode, hvor der ses på arbejdsgiverens samlede skattepligt i løbet af kalenderåret (januar – december).

Men hvilke kalenderår ser du på? Lad os komme ind på detaljerne i IRS’ tilbageblikstid for formular 941- og formular 944-indberettere nedenfor.

Hvad er tilbageblikstiden for formular 941-filers?

Formular 941-filers indberetter deres socialsikrings-, Medicare- og føderale indkomstskatteforpligtelser på kvartalsbasis.

Form 941-filers har en fire kvartalers tilbagebliksperiode, der strækker sig fra den 1. juli til den 30. juni det følgende år.

Lad os sige, at du ønsker at bestemme din indbetalingsplan for 2020. Du vil beregne din samlede skatteforpligtelse fra den 1. juli 2018 til den 30. juni 2019.

Kvartal 3
(2018)
Kvartal 4
(2018)
Kvartal 1
(2019)
Kvartal 2
(2019)
1. juli – 1. sept. 30 1. okt. 1. – 31. dec. 1. jan. 1. – 31. marts 1. apr. 1 – 30. juni

Formular 941 eksempel på tilbagebliksperiode

Lad os sige, at Karen fra Karen’s Pet Supply ønsker at vide, om hun er en månedlig eller halvugentlig indskyder i 2020.

For at finde ud af Karens indbetalingsskema for 2020 skal vi se på hendes skattepligt i kvartal 3 og 4 i 2018 samt kvartal 1 og 2 i 2019:

  • 3. kvartal 2018: 10.000 $
  • 4. kvartal 2018: 10.000 $
  • 1. kvartal 2019: 13.000 $
  • 2. kvartal 2019: 13.000 $

Karens samlede skatteforpligtelse i tilbagebliksperioden i 2020 er 46.000 $. Fordi den er mindre end 50.000 $, er Karens Pet Supply en månedlig indskyder.

Hvad er tilbagebliksperiode for indsendere af formular 944?

Formular 944-indbetalere indberetter socialsikrings-, Medicare- og føderale indkomstskatteforpligtelser på årsbasis.

Hvis du skal indsende formular 944 for det indeværende år, eller hvis du har indsendt den i et af de to foregående år, er din tilbagebliksperiode det næst foregående kalenderår. For eksempel er IRS’ tilbagebliksperiode for 2020 kalenderåret 2018.

Afhængigt af, hvordan du har indgivet tidligere, skal du måske se på din formular 944 for det pågældende år eller alle fire kvartaler af formular 941 for det pågældende år.

Eksempel på en tilbageføringsperiode for formular 944

Lad os sige, at Daniel fra Daniel’s Hauling Services ønsker at finde ud af, om han er en månedlig eller halvugentlig indbetaler for 2020. Han har indberettet følgende skatteforpligtelser på formular 944 i kalenderåret 2018:

  • Kalenderår 2018: 1.000 $

Da Daniels skatteforpligtelser var mindre end 50.000 $ i 2018, er hans indbetalingsplan for 2020 månedlig.

Hvordan justeringer påvirker IRS’ tilbagebliksperiode

Fejltagelser sker. Hvis du laver en fejl på formular 941 eller formular 944, skal du foretage en rettelse ved hjælp af formular 941-X eller formular 944-X.

Hvis du foretager en rettelse, påvirker justeringerne ikke størrelsen af skatteforpligtelsen for tidligere perioder. Du skal bruge det beløb, du oprindeligt indberettede.

Eksempel på en berigtigelse

Lad os se på tilbagebliksperioden 2020 for Karen’s Pet Supply igen:

  • 3. kvartal 2018: 10.000 $
  • 4. kvartal 2018: $10.000
  • 1. kvartal 2019: $13.000
  • 2. kvartal 2019: $13.000

Baseret på disse oplysninger er Karen’s Pet Supply en månedlig indskyder. Men lad os antage, at der var en fejl på formular 941 et kvartal.

Det andet kvartal af 2019, hvor Karen indberettede 13.000 dollars, skulle i virkeligheden have været 18.000 dollars:

  • 3. kvartal 2018: 10.000 dollars
  • 4. kvartal 2018: $10.000
  • 1. kvartal 2019: $13.000
  • 2. kvartal 2019: $18.000

Karen kan indsende formular 941-X for at foretage rettelser i indberetningen for andet kvartal i 2019. Virksomheden skal dog bruge det oprindelige beløb, der er indberettet i tilbagebliksperioden. Som følge heraf forbliver virksomheden en månedlig indskyder i stedet for at ændre sig til en halvugentlig indskyder.

Jeg er en ny arbejdsgiver. Hvad er min tilbagebliksperiode?

Hvis du er en ny arbejdsgiver, har du tydeligvis ikke betalt Social Security, Medicare og føderale indkomstskatter før. Så dine skatteforpligtelser betragtes som nuller i din tilbagebetalingstid.

Det gør dig til en månedlig indbetaler i dit første år som arbejdsgiver.

Forud for begyndelsen af det næste kalenderår skal du sørge for at undersøge din tilbagebetalingstid. Du kan have nogle skatteforpligtelser at overveje.

For flere oplysninger om IRS’s lookback-periode kan du læse publikation 15.

======

Mike Kappel er administrerende direktør og grundlægger af Patriot Software. Denne artikel blev først vist på Patriot Softwares blog.

Skriv et svar

Din e-mailadresse vil ikke blive publiceret.