Mikä on palkanmaksun takautumisaika lomakkeilla 941 ja 944

Tiedätkö, kuinka usein sinun on talletettava liittovaltion tulo-, sosiaaliturva- ja Medicare-verot? Et voi tallettaa veroja aina kun huvittaa. Talletustiheytesi perustuu takautumisaikaan. Mikä on takautumisaika?

Mikä on takautumisaika?

Takautumisaika on aikaväli, jota työnantajat käyttävät päättäessään ennakonpidätyksen alaisen FICA-veron (Social Security ja Medicare) ja liittovaltion tuloveron talletusaikataulun. Verovelvollisuutesi takautumisaikana määrittää, talletatko nämä työverot kuukausittain vai puolivuosittain. IRS:n takautumisaika riippuu siitä, jätätkö lomakkeen 941 vai lomakkeen 944.

Työnantajana ilmoitat työntekijöiden palkat ja palkkaverot joko lomakkeella 941 tai 944. Voit käyttää lomaketta 944 vain, jos IRS kehottaa sinua siihen.

Lomake 941, Employer’s Quarterly Federal Tax Return (työnantajan neljännesvuosittainen liittovaltion veroilmoitus), on lomake, jota työnantajat käyttävät ilmoittaessaan työntekijöiden palkat ja verot neljännesvuosittain. Useimmat työnantajat käyttävät tätä lomaketta.

Lomake 944, Employer’s ANNUAL Federal Tax Return (Työnantajan vuotuinen liittovaltion veroilmoitus), on lomake, jota työnantajat käyttävät ilmoittaessaan työntekijöiden palkat ja verot vuosittain. Vain hyvin pienet yritykset käyttävät tätä lomaketta.

IRS:n palkkatalletusaikataulu

Riippumatta siitä, jätätkö lomakkeen 941 vai 944, olet joko kuukausi- tai puoliviikkotallettaja. Tässäkin tapauksessa kokonaisverovelvollisuutesi takautumisaikana määrää sen, kumpaa aikataulua sinun on noudatettava.

Katso verovelvollisuuksien eroa kuukausi- ja puoliviikkotallettajien välillä:

  • Kuukausitallettaja: Työnantajat, jotka ilmoittivat enintään 50 000 dollarin verovelvollisuuden takautumisaikana
  • Puoliviikkotallettaja: Työnantajat, jotka ilmoittivat verovelvollisuudekseen yli 50 000 dollaria takautumisaikana

Kuukausittaisten tallettajien on talletettava kuukauden aikana kerätyt ja maksetut työverot seuraavan kuukauden 15. päivään mennessä. Esimerkiksi kesäkuussa kerätyt verot on talletettava heinäkuun 15. päivään mennessä.

Puoliviikkotallettajien eräpäivät määräytyvät palkkapäivän mukaan. Jos palkkapäivä osuu keskiviikkoon, torstaihin ja/tai perjantaihin, talleta verot seuraavaan keskiviikkoon mennessä. Jos palkkapäivä osuu lauantaille, sunnuntaille, maanantaille ja/tai tiistaihin, verot talletetaan seuraavaan perjantaihin mennessä.

Et voi maksaa velkoja aikaisemman talletusaikataulun perusteella tai sen perusteella, kuinka usein maksat työntekijöillesi palkkaa. Käytä takautumisaikaa talletustiheyden määrittämiseen.

Määritä talletusaikataulusi ennen kunkin kalenterivuoden alkua. Kun olet määrittänyt talletusaikataulusi, käytä sitä koko vuoden ajan.

Lomakkeiden 941 ja 944 takautumisaika

Lomakkeen 941 jättäjät käyttävät neljän neljänneksen takautumisaikaa, joka alkaa yhden kalenterivuoden puolivälissä (1. heinäkuuta) ja päättyy seuraavan kalenterivuoden puolivälissä (30. kesäkuuta).

Lomakkeen 944 jättäjät käyttävät vuosittaista takautumisaikaa, jossa tarkastellaan työnantajan kokonaisverovelkaa kalenterivuoden aikana (tammi-joulukuu).

Mutta, mitä kalenterivuosia tarkastellaan? Tutustutaan seuraavassa tarkemmin IRS:n takautumisaikaan lomakkeiden 941 ja 944 jättäjien osalta.

Mikä on lomakkeen 941 jättäjien takautumisaika?

Lomakkeen 941 jättäjät ilmoittavat sosiaaliturva-, Medicare- ja liittovaltion tuloverovelat neljännesvuosittain.

Lomakkeen 941 jättäjillä on neljän neljänneksen takautumisaika, joka ulottuu 1. heinäkuuta ja seuraavan vuoden 30. kesäkuuta välisenä aikana.

Esitettäköön, että haluat määrittää vuoden 2020 talletusaikataulusi. Laskisit kokonaisverovelvollisuutesi 1. heinäkuuta 2018 ja 30. kesäkuuta 2019 väliseltä ajalta.

3. vuosineljännes
(2018)
4. vuosineljännes
(2018)
1. vuosineljännes
(2019)
2. vuosineljännes
(2019)

1. heinäk. 1.7. – syysku. 30 lokakuu 1 – joulukuu 31 tammikuu 1 – maaliskuu 31 pr. 1 – 30.6.

Lomakkeen 941 takautumisaika esimerkki

Esitettäköön, että Karen of Karen’s Pet Supply -yrityksen Karen haluaa tietää, onko hän kuukausi- vai puoliviikkotallettaja vuonna 2020.

Voidaksemme selvittää Karenin vuoden 2020 talletusaikataulun meidän on tarkasteltava hänen verovelvollisuuttaan vuoden 2018 3. ja 4. vuosineljänneksellä sekä vuoden 2019 1. ja 2. vuosineljänneksellä:

  • 3. vuosineljännes 2018: 10 000 dollaria
  • 4. vuosineljännes 2018: 10 000 dollaria
  • 1. vuosineljännes 2019: 13 000 dollaria
  • 2. vuosineljännes 2019: 13 000 dollaria

Karenin verovelka vuoden 2020 takautumisaikana on yhteensä 46 000 dollaria. Koska se on alle 50 000 dollaria, Karen’s Pet Supply on kuukausitallettaja.

Mikä on takautumisaika lomakkeen 944 jättäjille?

Lomakkeen 944 jättäjät ilmoittavat sosiaaliturva-, Medicare- ja liittovaltion tuloverovelat vuosittain.

Jos jätät lomakkeen 944 kuluvalta vuodelta tai jos olet jättänyt sen jompanakumpana kahtena edellisenä vuonna, takautumisaikasi on toiseksi edeltävä kalenterivuosi. Esimerkiksi IRS:n takautumisaika vuodelle 2020 on kalenterivuosi 2018.

Riippuen siitä, miten olet jättänyt veroilmoituksen aiemmin, saatat joutua tarkastelemaan lomaketta 944 kyseiseltä vuodelta tai lomakkeen 941 kaikkia neljää vuosineljännestä kyseiseltä vuodelta.

Esimerkki lomakkeen 944 takautumisjaksosta

Esitettäköön, että Daniel Daniel’s Hauling Services -yrityksen Daniel haluaa selvittää, onko hän kuukausi- vai puoliviikkotallettaja vuonna 2020. Hän on ilmoittanut seuraavat verovelat lomakkeella 944 kalenterivuoden 2018 aikana:

  • Kalenterivuosi 2018: 1 000 dollaria

Koska Danielin verovelka oli alle 50 000 dollaria vuonna 2018, hänen talletusaikataulunsa vuodelle 2020 on kuukausittain.

Miten oikaisut vaikuttavat IRS:n takautumisaikaan

Virheitä sattuu. Jos teet virheen lomakkeella 941 tai lomakkeella 944, sinun on tehtävä korjaus lomakkeella 941-X tai lomakkeella 944-X.

Jos teet korjauksen, oikaisut eivät vaikuta aikaisempien kausien verovelan määrään. Sinun on käytettävä alun perin ilmoittamaasi määrää.

Esimerkki oikaisusta

Katsotaanpa vielä Karen’s Pet Supplyn vuoden 2020 takautumisaikaa:

  • 3. vuosineljännes 2018: 10 000 dollaria
  • 4. vuosineljännes 2018: 10 000 dollaria
  • 1. vuosineljännes 2019: 13 000 dollaria
  • 2. vuosineljännes 2019: 13 000 dollaria

Näiden tietojen perusteella Karen’s Pet Supply on kuukausitallettaja. Oletetaan kuitenkin, että lomakkeessa 941 oli virhe yhdellä vuosineljänneksellä.

Vuoden 2019 toisella vuosineljänneksellä, jolla Karen ilmoitti 13 000 dollaria, olisi itse asiassa pitänyt olla 18 000 dollaria:

  • 3. vuosineljännes 2018: 10 000 dollaria
  • 4. vuosineljännes 2018: 10 000 dollaria
  • 1. vuosineljännes 2019: 13 000 dollaria
  • 2. vuosineljännes 2019: 18 000 dollaria

Karen voi jättää lomakkeen 941-X tehdäkseen korjaukset toisen vuosineljänneksen raporttiin vuonna 2019. Yrityksen on kuitenkin käytettävä alkuperäistä ilmoitettua summaa takautumisaikana. Tämän seurauksena yritys pysyy kuukausittaisena tallettajana sen sijaan, että se muuttuisi puoliviikkotallettajaksi.

Olen uusi työnantaja. Mikä on takautumisaikani?

Jos olet uusi työnantaja, et ilmeisesti ole aiemmin maksanut sosiaaliturva-, Medicare- ja liittovaltion tuloveroja. Niinpä verovelkojasi pidetään nollina takautumisaikana.

Tämä tekee sinusta kuukausittaisen tallettajan ensimmäisenä vuotenasi työnantajana.

Tarkista takautumisaikasi ennen seuraavan kalenterivuoden alkua. Sinulla saattaa olla verovelvoitteita, jotka sinun on otettava huomioon.

Lisätietoja IRS:n takautumisaikataulusta saat Publication 15 -julkaisusta.

======

Mike Kappel on Patriot Softwaren toimitusjohtaja ja perustaja. Tämä artikkeli ilmestyi ensin Patriot Software -blogissa.

Vastaa

Sähköpostiosoitettasi ei julkaista.