Tudja, milyen gyakran kell befizetnie a szövetségi jövedelem-, társadalombiztosítási és egészségügyi adókat? Nem fizetheti be az adókat, amikor csak kedve tartja. A befizetési gyakorisága egy visszatekintési időszakon alapul. Szóval, mi az a visszatekintési időszak?
Mi az a visszatekintési időszak?
A visszatekintési időszak az az időkeret, amelyet a munkáltatók a visszatartott FICA-adó (Social Security és Medicare) és a szövetségi jövedelemadó befizetési ütemezésének kiszámításához használnak. Az Ön adókötelezettsége a visszatekintési időszak alatt határozza meg, hogy havonta vagy félévente fizeti be ezeket a munkaadókat. Az IRS visszatekintési időszaka attól függ, hogy a 941-es vagy a 944-es nyomtatványt nyújtja-e be.
Munkáltatóként vagy a 941-es vagy a 944-es nyomtatványon jelenti a munkavállalói béreket és a béradót. A 944-es nyomtatványt csak akkor használhatja, ha az IRS erre utasítja.
A 941-es nyomtatvány, a munkáltató negyedéves szövetségi adóbevallása egy olyan nyomtatvány, amelyet a munkáltatók a munkavállalói bérek és adók negyedévente történő bejelentésére használnak. A legtöbb munkáltató ezt a nyomtatványt használja.
A 944-es nyomtatvány, Employer’s ANNUAL’s Federal Tax Return (A munkáltató éves szövetségi adóbevallása) egy olyan nyomtatvány, amelyet a munkáltatók a munkavállalói bérek és adók éves bejelentésére használnak. Csak a nagyon kisvállalkozások használják ezt a nyomtatványt.
IRS fizetési befizetési ütemterv
Függetlenül attól, hogy a 941-es vagy a 944-es nyomtatványt nyújtja be, Ön vagy havi vagy félheti befizető lesz. Ismét az Ön teljes adókötelezettsége a visszatekintési időszak alatt határozza meg, hogy melyik ütemezést kell követnie.
Nézze meg a havi és a félheti befizetők közötti adókötelezettségbeli különbséget:
- Havi befizető: Azok a munkáltatók, akik a visszatekintési időszakban 50 000 $ vagy annál kevesebb adókötelezettséget jelentettek
- Félheti befizető:
A havi befizetőknek a következő hónap 15. napjáig kell befizetniük a hónap során beszedett és befizetett munkaadót. Például a júniusban beszedett adókat július 15-ig kell befizetnie.
A félhetes befizetők esedékességi időpontjait a fizetésnap határozza meg. Ha a fizetés napja szerdára, csütörtökre és/vagy péntekre esik, az adókat a következő szerdáig kell befizetni. Ha a fizetés napja szombatra, vasárnapra, hétfőre és/vagy keddre esik, az adókat a következő péntekig kell befizetni.
Nem fizetheti be kötelezettségeit egy korábbi befizetési ütemterv vagy az alapján, hogy milyen gyakran fizeti ki az alkalmazottait. Használja a visszatekintési időszakot a befizetési gyakoriság meghatározásához.
Meghatározza befizetési ütemezését minden naptári év kezdete előtt. Miután meghatározta a befizetési ütemezését, használja azt az egész évre.
A 941-es és 944-es nyomtatványok visszatekintési időszaka
A 941-es nyomtatványt benyújtók négynegyedéves visszatekintési időszakot használnak, amely az egyik naptári év felénél kezdődik (július 1-jén) és a következő naptári év felénél ér véget (június 30-án).
A 944-es nyomtatványt benyújtók éves visszatekintési időszakot használnak, amely a munkáltató teljes adókötelezettségét vizsgálja a naptári év során (január-december).
De mely naptári éveket vizsgálja? Az alábbiakban bemutatjuk az IRS 941-es és 944-es nyomtatványt benyújtók visszatekintési időszakának részleteit.
Mi a visszatekintési időszak a 941-es nyomtatvány benyújtói számára?
A 941-es nyomtatvány benyújtói negyedévente jelentik társadalombiztosítási, Medicare- és szövetségi jövedelemadó-kötelezettségüket.
A 941-es nyomtatványt benyújtóknak négy negyedéves visszatekintési időszakuk van, amely július 1-jétől a következő év június 30-ig tart.
Tegyük fel, hogy meg szeretné határozni a 2020. évi befizetési ütemezését. Kiszámítaná a teljes adókötelezettségét 2018. július 1-jétől 2019. június 30-ig.
| 3. negyedév (2018) |
4. negyedév (2018) |
1. negyedév (2019) |
2. negyedév (2019) |
| Július 1. – szeptember. 30 | okt. 1. – dec. 31 | január 1. – márc. 31 | ápr. 1 – június 30 |
Form 941 visszatekintési időszak példa
Tegyük fel, hogy Karen a Karen’s Pet Supply-tól azt szeretné tudni, hogy 2020-ban havi vagy félhavi befizetőnek számít.
Hogy megtudjuk Karen 2020-as befizetési ütemezését, meg kell néznünk a 2018. évi 3. és 4. negyedévi, valamint a 2019. évi 1. és 2. negyedévi adókötelezettségét:
- 2018 3. negyedév: 10 000 dollár
- 2018 4. negyedév: 10 000 dollár
- 2019 1. negyedév: 13 000 dollár
- 2019 2. negyedév: 13 000 dollár
Karen teljes adókötelezettsége a 2020-as visszatekintési időszakban 46 000 dollár. Mivel ez kevesebb, mint 50 000 $, Karen’s Pet Supply havi befizetőnek minősül.
Mi a 944-es nyomtatványt benyújtók visszatekintési időszaka?
A 944-es nyomtatvány benyújtói a társadalombiztosítási, a Medicare- és a szövetségi jövedelemadó-kötelezettségeket évente jelentik.
Ha a 944-es nyomtatványt a folyó évre nyújtja be, vagy ha az előző két év valamelyikében nyújtotta be, a visszatekintési időszak a második megelőző naptári év. Például az IRS visszatekintési időszaka 2020-ra a 2018-as naptári év.
Attól függően, hogy a múltban hogyan nyújtotta be, előfordulhat, hogy az adott évre vonatkozó 944-es nyomtatványát, vagy az adott évre vonatkozó 941-es nyomtatvány mind a négy negyedévét meg kell vizsgálnia.
Példa a 944-es nyomtatvány visszatekintési időszakára
Tegyük fel, hogy Daniel a Daniel’s Hauling Services cégtől szeretné megtudni, hogy havi vagy félhavi befizető-e 2020-ban. A 2018-as naptári évben a következő adókötelezettségeket jelentette a 944-es nyomtatványon:
- 2018-as naptári év: $1,000
Mivel Daniel adókötelezettsége 2018-ban kevesebb mint $50,000 volt, 2020-ra vonatkozó befizetési ütemezése havi rendszerességű.
Hogyan befolyásolják a kiigazítások az IRS visszatekintési időszakát
Tévedések előfordulnak. Ha hibát követ el a 941-es vagy a 944-es nyomtatványon, akkor a 941-X vagy a 944-X nyomtatványon kell elvégeznie a korrekciót.
Ha helyesbítést végez, a kiigazítások nem befolyásolják a korábbi időszakokra vonatkozó adókötelezettség összegét. Az eredetileg bejelentett összeget kell használnia.
Példa a helyesbítésre
Nézzük meg újra a Karen’s Pet Supply 2020-as visszatekintési időszakát:
- 2018. harmadik negyedév: 10 000 dollár
- 2018. negyedik negyedév: 10 000 $
- 2019. első negyedév: 13 000 $
- 2019. második negyedév: 13 000 $
Ezen információk alapján a Karen’s Pet Supply havi befizető. Tegyük fel azonban, hogy az egyik negyedévben hiba történt a 941-es nyomtatványon.
2019 második negyedévében, ahol Karen 13 000 dollárt jelentett, valójában 18 000 dollárnak kellett volna lennie:
- 2018 harmadik negyedév: 10 000 dollár
- 2018 negyedik negyedév: 10 000 $
- 2019. első negyedév: 13 000 $
- 2019. második negyedév: 18 000 $
Karen a 2019. évi második negyedévi jelentés korrekciója érdekében benyújthatja a 941-X nyomtatványt. A vállalkozásnak azonban a visszatekintési időszakban jelentett eredeti összeget kell használnia. Ennek eredményeként a vállalkozás havi befizető marad, ahelyett, hogy félhavi befizetőre váltana.
Új munkáltató vagyok. Mi az én visszatekintési időszakom?
Ha Ön új munkáltató, akkor nyilvánvalóan korábban még nem fizetett társadalombiztosítási, Medicare- és szövetségi jövedelemadót. Így az adókötelezettségeit nullának tekintik a visszatekintési időszakban.
Ezáltal az első munkáltatói évében havi befizető lesz.
A következő naptári év kezdete előtt mindenképpen vizsgálja meg a visszatekintési időszakát. Lehet, hogy adófizetési kötelezettséggel kell számolnia.
Az IRS visszatekintési időszakkal kapcsolatos további információkért tekintse meg a 15. kiadványt.
======
Mike Kappel a Patriot Software vezérigazgatója és alapítója. Ez a cikk először a Patriot Software blogján jelent meg.