Cos’è un periodo di recupero per i moduli 941 e 944

Sapete quanto spesso dovete depositare le tasse federali sul reddito, la sicurezza sociale e Medicare? Non puoi depositare le tasse quando vuoi. La tua frequenza di deposito è basata su un periodo di riferimento. Quindi, cos’è un periodo di ripensamento?

Che cos’è un periodo di ripensamento?

Un periodo di ripensamento è il lasso di tempo che i datori di lavoro usano per calcolare il loro programma di deposito per l’imposta FICA trattenuta (Social Security e Medicare) e l’imposta federale sul reddito. Il tuo debito d’imposta durante il periodo di recupero determina se depositi queste tasse sul lavoro mensilmente o semi-settimanalmente. Il tuo periodo di ripensamento IRS dipende dal fatto che tu presenti il modulo 941 o il modulo 944.

Come datore di lavoro, riporterai i salari dei dipendenti e le tasse sui salari sul modulo 941 o 944. Puoi usare il modulo 944 solo se l’IRS ti dice di farlo.

Il modulo 941, dichiarazione trimestrale dell’imposta federale del datore di lavoro, è un modulo che i datori di lavoro usano per riportare i salari dei dipendenti e le tasse trimestrali. La maggior parte dei datori di lavoro usa questo modulo.

Form 944, Dichiarazione d’imposta federale annuale del datore di lavoro, è un modulo che i datori di lavoro usano per riportare i salari e le tasse dei dipendenti annualmente. Solo le imprese molto piccole usano questo modulo.

Schema di deposito dei salari dell’IRS

A prescindere dal fatto che tu presenti il modulo 941 o 944, sarai un depositante mensile o semi-settimanale. Anche in questo caso, la tua responsabilità fiscale totale durante il periodo di riferimento determina quale programma devi seguire.

Dai un’occhiata alla differenza nella responsabilità fiscale tra i depositanti mensili e semi-settimanali:

  • Depositario mensile: Datori di lavoro che hanno dichiarato un debito d’imposta di 50.000 dollari o meno durante il periodo di riferimento
  • Depositario bisettimanale: Datori di lavoro che hanno dichiarato un debito d’imposta di più di 50.000 dollari durante il periodo di riferimento

I depositanti mensili devono depositare le loro tasse sull’occupazione raccolte e contribuite durante un mese entro il giorno 15 del mese successivo. Per esempio, dovete depositare le tasse raccolte in giugno entro il 15 luglio.

Le date di scadenza dei depositanti infrasettimanali sono determinate dal giorno di paga. Se il giorno di paga cade di mercoledì, giovedì e/o venerdì, deposita le tasse entro il mercoledì successivo. Se il giorno di paga cade di sabato, domenica, lunedì e/o martedì, depositare le tasse entro il venerdì successivo.

Non puoi pagare i tuoi debiti basandoti su un programma di deposito precedente o su quanto spesso paghi i tuoi dipendenti. Usa il periodo di lookback per determinare la tua frequenza di deposito.

Determinate il vostro programma di deposito prima dell’inizio di ogni anno solare. Una volta stabilito il vostro programma di deposito, usatelo per tutto l’anno.

Periodo di riporto per i moduli 941 e 944

I compilatori del modulo 941 usano un periodo di riporto di quattro trimestri che inizia a metà di un anno solare (1 luglio) e finisce a metà dell’anno solare successivo (30 giugno).

I compilatori del modulo 944 usano un periodo di ripensamento annuale che guarda alla passività fiscale totale del datore di lavoro durante l’anno solare (gennaio – dicembre).

Ma, quali anni solari si guardano? Entriamo nel dettaglio del periodo di lookback dell’IRS per i compilatori del modulo 941 e del modulo 944 qui sotto.

Qual è il periodo di ripensamento per i compilatori del modulo 941?

Ancora una volta, i compilatori del modulo 941 riportano i loro obblighi di sicurezza sociale, Medicare, e l’imposta federale sul reddito su base trimestrale.

I compilatori del modulo 941 hanno un periodo di lookback di quattro trimestri che va dal 1 luglio al 30 giugno dell’anno successivo.

Diciamo che volete determinare il vostro programma di deposito per il 2020. Dovresti calcolare il tuo debito d’imposta totale dal 1 luglio 2018 al 30 giugno 2019.

Quarto 3
(2018)
Quarto 4
(2018)
Quarto 1
(2019)
Quarto 2
(2019)
Luglio 1 – Sett. 30 1 ottobre – 31 dicembre 1 gennaio – 31 marzo aprile. 1 – 30 giugno

Esempio di periodo di riferimento del modulo 941

Diciamo che Karen di Karen’s Pet Supply vuole sapere se è un depositante mensile o semi-settimanale nel 2020.

Per scoprire il programma di deposito di Karen per il 2020, dobbiamo guardare il suo debito d’imposta nei trimestri 3 e 4 del 2018 e nei trimestri 1 e 2 del 2019:

  • 3° trimestre 2018: $10.000
  • 4° trimestre 2018: $10.000
  • 1° trimestre 2019: $13.000
  • 2° trimestre 2019: $13.000

La responsabilità fiscale totale di Karen nel periodo di riferimento del 2020 è di $46.000. Poiché è inferiore a $50.000, Karen’s Pet Supply è un depositante mensile.

Qual è il periodo di recupero per i compilatori del modulo 944?

Ancora una volta, i compilatori del modulo 944 riportano la previdenza sociale, Medicare, e le imposte federali sul reddito su base annuale.

Se lei presenterà il modulo 944 per l’anno in corso, o se lo ha presentato in uno dei due anni precedenti, il suo periodo di riferimento è il secondo anno solare precedente. Per esempio, il periodo di lookback dell’IRS per il 2020 è l’anno solare 2018.

A seconda di come hai archiviato in passato, potresti dover guardare il tuo modulo 944 per quell’anno, o tutti e quattro i trimestri del modulo 941 per quell’anno.

Esempio di periodo di lookback del modulo 944

Diciamo che Daniel di Daniel’s Hauling Services vuole scoprire se è un depositante mensile o semi-settimanale per il 2020. Ha riportato le seguenti passività fiscali sul modulo 944 durante l’anno solare 2018:

  • Anno solare 2018: $1,000

Perché la passività fiscale di Daniel era inferiore a $50,000 nel 2018, il suo programma di deposito per il 2020 è mensile.

Come le rettifiche influenzano il periodo di lookback dell’IRS

Gli errori capitano. Se commette un errore sul modulo 941 o sul modulo 944, dovrà fare una correzione utilizzando il modulo 941-X o il modulo 944-X.

Se fai una correzione, gli aggiustamenti non influenzano l’ammontare delle imposte dovute per i periodi precedenti. Dovete usare l’importo che avete riportato originariamente.

Esempio di una rettifica

Guardiamo di nuovo il periodo di lookback 2020 per Karen’s Pet Supply:

  • 3° trimestre 2018: $10.000
  • 4° trimestre 2018: $10.000
  • 1° trimestre 2019: $13.000
  • 2° trimestre 2019: $13.000

In base a queste informazioni, Karen’s Pet Supply è un depositante mensile. Tuttavia, diciamo che c’è stato un errore sul modulo 941 un trimestre.

Il secondo trimestre del 2019, dove Karen ha riportato $13.000, avrebbe dovuto in realtà essere $18.000:

  • 3° trimestre 2018: $10.000
  • 4° trimestre 2018: $10.000
  • 1° trimestre 2019: $13.000
  • 2° trimestre 2019: $18.000

Karen può presentare il modulo 941-X per apportare correzioni al rapporto del secondo trimestre del 2019. Tuttavia, l’azienda deve utilizzare l’importo originale riportato nel periodo di lookback. Di conseguenza, l’azienda rimane un depositante mensile invece di passare a un depositante bisettimanale.

Sono un nuovo datore di lavoro. Qual è il mio periodo di ripensamento?

Se sei un nuovo datore di lavoro, ovviamente non hai mai pagato prima la previdenza sociale, Medicare, e le tasse federali sul reddito. Quindi, i tuoi debiti fiscali sono considerati zero nel tuo periodo di riferimento.

Questo ti rende un depositante mensile durante il tuo primo anno come datore di lavoro.

Prima dell’inizio del prossimo anno solare, assicurati di esaminare il tuo periodo di riferimento. Potresti avere qualche responsabilità fiscale da considerare.

Per maggiori informazioni sul periodo di ripensamento dell’IRS, controlla la Pubblicazione 15.

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Mike Kappel è il CEO e fondatore di Patriot Software. Questo articolo è apparso per la prima volta sul blog di Patriot Software.

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