Wat is een terugboekingsperiode voor formulieren 941 en 944

Weet u hoe vaak u federale inkomsten-, socialezekerheids- en ziektekostenbelasting moet storten? U kunt de belastingen niet storten wanneer u daar zin in hebt. Uw stortingsfrequentie is gebaseerd op een terugblikperiode. Dus, wat is een lookback periode?

Wat is een lookback-periode?

Een lookback-periode is het tijdsbestek dat werkgevers gebruiken om hun stortingsschema voor ingehouden FICA-belasting (sociale zekerheid en Medicare) en federale inkomstenbelasting te bepalen. Uw belastingverplichting tijdens de lookback-periode bepaalt of u deze arbeidsbelastingen maandelijks of semiwekelijks stort. Uw IRS lookback-periode is afhankelijk van of u formulier 941 of formulier 944 indient.

Als werkgever geeft u de lonen van uw werknemers en de loonbelasting aan op formulier 941 of 944. U kunt formulier 944 alleen gebruiken als de IRS u dat opdraagt.

Formulier 941, Employer’s Quarterly Federal Tax Return, is een formulier dat werkgevers gebruiken om elk kwartaal de lonen en belastingen van werknemers op te geven. De meeste werkgevers gebruiken dit formulier.

Formulier 944, JAARLIJKSE federale belastingaangifte van de werkgever, is een formulier dat werkgevers gebruiken om jaarlijks de lonen en belastingen van hun werknemers op te geven. Alleen zeer kleine bedrijven gebruiken dit formulier.

IRS loonstortingsschema

Of u nu formulier 941 of 944 indient, u bent ofwel een maandelijkse ofwel een semiwekelijkse storter. Nogmaals, uw totale belastingverplichting tijdens de terugblikperiode bepaalt welk schema u moet volgen.

Kijk eens naar het verschil in belastingverplichting tussen maandelijkse en semiwekelijkse inleggers:

  • Maandelijkse inlegger: Werkgevers die tijdens de terugblikperiode een belastingverplichting van $ 50.000 of minder hebben gemeld
  • Semiwekelijkse deposant: Werkgevers die tijdens de lookback-periode een belastingschuld van meer dan $ 50.000 hebben gemeld

Maandelijkedeponenten moeten hun tijdens een maand geïnde en afgedragen loonbelasting uiterlijk op de 15e dag van de volgende maand deponeren. U moet bijvoorbeeld de in juni geïnde belastingen uiterlijk op 15 juli storten.

De vervaldagen voor semiwekelijkse inleggers worden bepaald door de betaaldag. Als de betaaldag op een woensdag, donderdag en/of vrijdag valt, moet u de belastingen uiterlijk op de daaropvolgende woensdag storten. Valt de betaaldag op zaterdag, zondag, maandag en/of dinsdag, dan moet de belasting uiterlijk op de vrijdag daarop worden gestort.

U kunt uw verplichtingen niet betalen op basis van een eerder stortingsschema of hoe vaak u uw werknemers betaalt. Gebruik de lookback-periode om uw stortingsfrequentie te bepalen.

Bepaal uw stortingsschema voor het begin van elk kalenderjaar. Als u eenmaal uw stortingsschema hebt vastgesteld, gebruikt u dit voor het hele jaar.

Terugblikperiode voor formulieren 941 en 944

Form 941-indieners gebruiken een terugblikperiode van vier kwartalen die halverwege het ene kalenderjaar begint (1 juli) en halverwege het volgende kalenderjaar (30 juni) eindigt.

Form 944-indieners gebruiken een jaarlijkse terugblikperiode die kijkt naar de totale belastingverplichting van de werkgever gedurende het kalenderjaar (januari – december).

Maar, naar welke kalenderjaren kijkt u? Laten we eens kijken naar de nitty-gritty van de IRS lookback periode voor Form 941 en Form 944 indieners hieronder.

Wat is de lookback-periode voor Form 941-indieners?

Opnieuw, Form 941-indieners melden hun sociale zekerheid, Medicare, en federale inkomstenbelastingverplichtingen op kwartaalbasis.

Form 941 filers hebben een vier-kwartaal lookback-periode die zich uitstrekt van 1 juli tot 30 juni van het volgende jaar.

Stel dat u uw stortingsschema voor 2020 wilt bepalen. U zou uw totale belastingverplichting berekenen van 1 juli 2018 tot en met 30 juni 2019.

Kwartaal 3
(2018)
Kwartaal 4
(2018)
Kwartaal 1
(2019)
Kwartaal 2
(2019)
Juli 1 – Sept. 30 Oct. 1 – Dec. 31 Jan. 1 – Mar. 31 Apr. 1 – 30 juni

Formulier 941 terugkijkperiode voorbeeld

Stel dat Karen van Karen’s Pet Supply wil weten of ze in 2020 een maandelijkse of een semiwekelijkse depositogever is.

Om Karen’s stortingsschema voor 2020 te weten te komen, moeten we kijken naar haar belastingschuld in de kwartalen 3 en 4 in 2018 en de kwartalen 1 en 2 in 2019:

  • 3e kwartaal 2018: $10.000
  • 4e kwartaal 2018: $10.000
  • 1e kwartaal 2019: $13.000
  • 2e kwartaal 2019: $13.000

Karen’s totale belastingverplichting in de terugblikperiode 2020 is $46.000. Omdat dit minder is dan $ 50.000, is Karen’s Pet Supply een maandelijkse inlegger.

Wat is de lookback-periode voor indieners van Form 944?

Ook hier geldt dat indieners van formulier 944 jaarlijks aangifte doen van de verschuldigde sociale zekerheid, Medicare en de federale inkomstenbelasting.

Als u formulier 944 indient voor het lopende jaar, of als u het in een van de voorgaande twee jaren hebt ingediend, is uw lookback-periode het tweede voorafgaande kalenderjaar. Bijvoorbeeld, de IRS lookback-periode voor 2020 is kalenderjaar 2018.

Afhankelijk van hoe u in het verleden hebt ingediend, moet u misschien naar uw formulier 944 voor dat jaar kijken, of naar alle vier kwartalen van formulier 941 voor dat jaar.

Voorbeeld van een formulier 944-terugblikperiode

Stel dat Daniel van Daniel’s Hauling Services wil weten of hij voor 2020 een maandelijkse of een semiwekelijkse storter is. Hij rapporteerde de volgende belastingschulden op formulier 944 in het kalenderjaar 2018:

  • Kalenderjaar 2018: $1.000

Omdat de belastingschuld van Daniel in 2018 minder dan $50.000 was, is zijn stortingsschema voor 2020 maandelijks.

Hoe aanpassingen de terugblikperiode van de IRS beïnvloeden

Fouten gebeuren. Als u een fout maakt op formulier 941 of formulier 944, moet u een correctie aanbrengen met formulier 941-X of formulier 944-X.

Als u een correctie aanbrengt, hebben de aanpassingen geen invloed op het bedrag van de verschuldigde belasting voor eerdere perioden. U moet het bedrag gebruiken dat u oorspronkelijk hebt opgegeven.

Voorbeeld van een correctie

Laten we nog eens kijken naar de terugblikperiode 2020 voor Karen’s Pet Supply:

  • 3e kwartaal 2018: $10.000
  • 4e kwartaal 2018: $10.000
  • 1e kwartaal 2019: $13.000
  • 2e kwartaal 2019: $13.000

Op basis van deze informatie is Karen’s Pet Supply een maandelijkse depositogever. Maar laten we zeggen dat er een fout is gemaakt op Form 941 in een kwartaal.

Het tweede kwartaal van 2019, waar Karen $13.000 rapporteerde, had eigenlijk $18.000 moeten zijn:

  • 3e kwartaal 2018: $10.000
  • 4e kwartaal 2018: $10.000
  • 1e kwartaal 2019: $13.000
  • 2e kwartaal 2019: $18.000

Karen kan formulier 941-X indienen om correcties aan te brengen in het verslag van het tweede kwartaal in 2019. Het bedrijf moet echter het oorspronkelijke bedrag gebruiken dat in de terugblikperiode is gerapporteerd. Als gevolg hiervan blijft het bedrijf een maandelijkse deposant in plaats van te veranderen in een semiwekelijkse deposant.

Ik ben een nieuwe werkgever. Wat is mijn terugblikperiode?

Als u een nieuwe werkgever bent, hebt u uiteraard nog niet eerder sociale premies, ziektekostenverzekeringen en federale inkomstenbelasting betaald. Dus, uw belastingverplichtingen worden beschouwd als nullen in uw lookback-periode.

Dit maakt u een maandelijkse storter tijdens uw eerste jaar als werkgever.

Voor het begin van het volgende kalenderjaar, zorg ervoor dat u uw lookback-periode onderzoekt. Je hebt misschien wat belastingverplichting om te overwegen.

Voor meer informatie over de IRS lookback-periode, bekijk publicatie 15.

======

Mike Kappel is de CEO en oprichter van Patriot Software. Dit artikel verscheen voor het eerst op de blog van Patriot Software.

Geef een antwoord

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd.