Co to jest Payroll Lookback Period dla Forms 941 i 944

Czy wiesz jak często musisz wpłacać federalne podatki dochodowe, Social Security i Medicare? Nie możesz wpłacać podatków kiedy tylko masz na to ochotę. Twoja częstotliwość wpłat jest oparta na okresie wstecznym. Więc, co to jest okres wsteczny?

Co to jest okres lookback?

Okres lookback to ramy czasowe, których pracodawcy używają do określenia harmonogramu wpłat dla potrącanego podatku FICA (Social Security i Medicare) oraz federalnego podatku dochodowego. Twoje zobowiązanie podatkowe w okresie lookback określa czy wpłacasz te podatki miesięcznie czy co pół tygodnia. Twój IRS lookback period zależy od tego czy składasz Form 941 czy Form 944.

Jako pracodawca, będziesz albo raportował wynagrodzenia pracowników i podatki od wynagrodzeń na formularzu 941 lub 944. Możesz użyć formularza 944 tylko wtedy, gdy IRS ci to nakazuje.

Formularz 941, Employer’s Quarterly Federal Tax Return, jest formularzem, który pracodawcy używają do zgłaszania wynagrodzeń pracowników i podatków kwartalnie. Większość pracodawców używa tego formularza.

Formularz 944, Employer’s ANNUAL Federal Tax Return, jest formularzem, którego pracodawcy używają, aby zgłosić płace i podatki pracowników rocznie. Tylko bardzo małe firmy używają tego formularza.

IRS payroll deposit schedule

Niezależnie od tego, czy składasz Formularz 941 czy 944, będziesz albo miesięcznym albo półtygodniowym płatnikiem. Ponownie, Twoje całkowite zobowiązanie podatkowe w okresie lookback określa, którego harmonogramu musisz przestrzegać.

Spójrz na różnicę w zobowiązaniu podatkowym pomiędzy deponentami miesięcznymi i półtygodniowymi:

  • Deponent miesięczny: Pracodawcy, którzy zgłosili zobowiązanie podatkowe w wysokości $50,000 lub mniej podczas okresu lookback
  • Depozytariusz półtygodniowy: Pracodawcy, którzy zgłosili zobowiązanie podatkowe powyżej $50,000 podczas okresu lookback

Monthly depositors muszą zdeponować swoje podatki od zatrudnienia zebrane i wniesione w danym miesiącu do 15 dnia następnego miesiąca. Na przykład, musisz zdeponować podatki zebrane w czerwcu do 15 lipca.

Półtygodniowe terminy płatności dla deponentów są określone przez dzień wypłaty. Jeśli dzień wypłaty wypada w środę, czwartek, i/lub piątek, zdeponuj podatki do następnej środy. Jeśli dzień wypłaty wypada w sobotę, niedzielę, poniedziałek, i/lub wtorek, zdeponuj podatki do następnego piątku.

Nie możesz płacić swoich zobowiązań w oparciu o poprzedni harmonogram wpłat lub jak często płacisz swoim pracownikom. Użyj okresu wstecznego, aby określić częstotliwość wpłat.

Określ swój harmonogram wpłat przed rozpoczęciem każdego roku kalendarzowego. Po ustaleniu harmonogramu wpłat, używaj go przez cały rok.

Lookback period for Forms 941 and 944

Form 941 filers use a four-quarter lookback period that starts halfway through one calendar year (July 1) and ends halfway through the next calendar year (June 30).

Formularz 944 używa rocznego okresu wstecznego, który patrzy na całkowite zobowiązanie podatkowe pracodawcy w ciągu roku kalendarzowego (styczeń – grudzień).

Ale, które lata kalendarzowe są brane pod uwagę? Zajmijmy się szczegółowymi informacjami na temat okresu zwrotnego IRS dla osób składających Formularz 941 i Formularz 944 poniżej.

Jaki jest okres oczekiwania na zwrot dla wypełniających Formularz 941?

Ponownie, wypełniający Formularz 941 zgłaszają swoje zobowiązania z tytułu Social Security, Medicare i federalnego podatku dochodowego co kwartał.

Zgłaszający na Formularzu 941 mają czterokwartalny okres wstecz, który rozciąga się od 1 lipca do 30 czerwca następnego roku.

Powiedzmy, że chcesz określić swój harmonogram wpłat na rok 2020. Obliczyłbyś swoje całkowite zobowiązanie podatkowe od 1 lipca 2018 r. do 30 czerwca 2019 r.

Kwartał 3
(2018)
Kwartał 4
(2018)
Kwartał 1
(2019)
Kwartał 2
(2019)
Kwartał 1 lipca – 30 września. 30 Oct. 1 – Dec. 31 Jan. 1 – Mar. 31 Apr. 1 – 30 czerwca

Formularz 941 przykład okresu wstecznego

Powiedzmy, że Karen z Karen’s Pet Supply chce wiedzieć, czy w 2020 r. jest deponentem miesięcznym czy półtygodniowym.

Aby poznać harmonogram wpłat Karen na 2020 rok, musimy spojrzeć na jej zobowiązania podatkowe w kwartałach 3 i 4 w 2018 roku, a także w kwartałach 1 i 2 w 2019 roku:

  • III kwartał 2018: $10,000
  • 4. kwartał 2018: $10,000
  • 1. kwartał 2019: $13,000
  • 2. kwartał 2019: $13,000

Całkowite zobowiązanie podatkowe Karen w okresie lookback 2020 wynosi $46,000. Ponieważ jest to mniej niż $50,000, Karen’s Pet Supply jest miesięcznym deponentem.

Co to jest okres lookback dla osób składających formularz 944?

Ponownie, osoby wypełniające Formularz 944 zgłaszają zobowiązania z tytułu Social Security, Medicare i federalnego podatku dochodowego co roku.

Jeśli będziesz składał Formularz 944 w bieżącym roku, lub jeśli składałeś go w którymś z dwóch poprzednich lat, okresem oczekiwania jest drugi poprzedzający rok kalendarzowy. Na przykład, IRS lookback period for 2020 is calendar year 2018.

Zależnie od tego, jak składałeś w przeszłości, być może będziesz musiał spojrzeć na swój Formularz 944 za ten rok, lub wszystkie cztery kwartały Formularza 941 za ten rok.

Formularz 944 przykład okresu wstecznego

Powiedzmy, że Daniel z Daniel’s Hauling Services chce się dowiedzieć, czy jest deponentem miesięcznym, czy półtygodniowym na rok 2020. Zgłosił on następujące zobowiązania podatkowe na formularzu 944 w roku kalendarzowym 2018:

  • Calendar Year 2018: $1,000

Ponieważ zobowiązania podatkowe Daniela były mniejsze niż $50,000 w 2018 roku, jego harmonogram wpłat na 2020 rok jest miesięczny.

Jak korekty wpływają na IRS lookback period

Błędy się zdarzają. Jeśli popełnisz błąd na Formularzu 941 lub Formularzu 944, będziesz musiał dokonać korekty za pomocą Formularza 941-X lub Formularza 944-X.

Jeśli dokonasz korekty, korekty nie mają wpływu na wysokość zobowiązania podatkowego za poprzednie okresy. Musisz użyć kwoty, którą pierwotnie zgłosiłeś.

Przykład korekty

Patrzmy ponownie na okres 2020 lookback dla Karen’s Pet Supply:

  • 3rd Quarter 2018: $10,000
  • 4th Quarter 2018: $10,000
  • I kwartał 2019: $13,000
  • II kwartał 2019: $13,000

Bazując na tych informacjach, Karen’s Pet Supply jest miesięcznym depozytariuszem. Załóżmy jednak, że w jednym kwartale wystąpił błąd w formularzu 941.

Drugi kwartał 2019 roku, w którym Karen zgłosiła 13 000 $, w rzeczywistości powinien wynosić 18 000 $:

  • III kwartał 2018: 10 000 $
  • IV kwartał 2018: $10,000
  • 1. kwartał 2019: $13,000
  • 2. kwartał 2019: $18,000

Karen może złożyć formularz 941-X, aby dokonać korekty raportu za drugi kwartał w 2019 roku. Jednak firma musi użyć oryginalnej kwoty zgłoszonej w okresie lookback. W rezultacie firma pozostaje deponentem miesięcznym, zamiast zmienić się na deponenta półtygodniowego.

Jestem nowym pracodawcą. Jaki jest mój okres wsteczny?

Jeśli jesteś nowym pracodawcą, oczywiście nie płaciłeś wcześniej Social Security, Medicare i federalnych podatków dochodowych. Tak więc, twoje zobowiązania podatkowe są traktowane jako zera w twoim okresie wstecznym.

To czyni cię miesięcznym depozytariuszem podczas twojego pierwszego roku jako pracodawca.

Przed rozpoczęciem następnego roku kalendarzowego, upewnij się, że sprawdziłeś swój okres wsteczny. Możesz mieć pewne zobowiązania podatkowe do rozważenia.

Więcej informacji na temat IRS lookback period, sprawdź Publication 15.

======

Mike Kappel jest dyrektorem generalnym i założycielem Patriot Software. Ten artykuł po raz pierwszy pojawił się na blogu Patriot Software.

.

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany.