Ce este o perioadă de verificare a salariilor pentru formularele 941 și 944

Știți cât de des trebuie să depuneți impozitele federale pe venit, de asigurări sociale și Medicare? Nu puteți depune impozitele oricând aveți chef. Frecvența depunerii dumneavoastră se bazează pe o perioadă de retrospectivă. Așadar, ce este o perioadă de retrospectivă?

Ce este o perioadă de retrospectivă?

O perioadă de retrospectivă este intervalul de timp pe care angajatorii îl folosesc pentru a-și calcula programul de depunere a impozitului FICA reținut (Social Security și Medicare) și a impozitului federal pe venit. Obligația dvs. fiscală în timpul perioadei de retrospectivă determină dacă depuneți aceste impozite de angajare lunar sau bisăptămânal. Perioada de așteptare a IRS depinde de faptul dacă depuneți Formularul 941 sau Formularul 944.

În calitate de angajator, veți raporta salariile angajaților și impozitele pe salarii fie pe formularul 941, fie pe formularul 944. Puteți utiliza Formularul 944 numai dacă IRS vă spune să o faceți.

Formularul 941, Employer’s Quarterly Federal Tax Return, este un formular pe care angajatorii îl folosesc pentru a raporta trimestrial salariile și impozitele angajaților. Majoritatea angajatorilor folosesc acest formular.

Formularul 944, Employer’s ANNUAL Federal Tax Return, este un formular pe care angajatorii îl folosesc pentru a raporta anual salariile și impozitele angajaților. Doar întreprinderile foarte mici folosesc acest formular.

IRS payroll deposit schedule

Îndiferent dacă depuneți Formularul 941 sau 944, veți fi un depunător lunar sau bisăptămânal. Din nou, obligația fiscală totală pe care o aveți în timpul perioadei de verificare retroactivă determină programul pe care trebuie să îl urmați.

Consultați diferența de obligații fiscale între deponenții lunari și cei bisăptămânali:

  • Deponent lunar: Angajatorii care au raportat o obligație fiscală de 50.000 de dolari sau mai puțin în timpul perioadei de analiză retrospectivă
  • Deponent bisăptămânal: Angajatorii care au raportat o obligație fiscală mai mare de 50.000 de dolari în perioada de verificare retroactivă

Depozitarii lunari trebuie să depună impozitele pe muncă colectate și cotizate în cursul unei luni până în a 15-a zi a lunii următoare. De exemplu, trebuie să depuneți impozitele colectate în luna iunie până la data de 15 iulie.

Datele de scadență ale deponenților bisăptămânali sunt stabilite în funcție de ziua de plată. Dacă ziua de plată cade într-o zi de miercuri, joi și/sau vineri, depuneți impozitele până miercurea următoare. Dacă ziua de plată cade într-o sâmbătă, duminică, luni și/sau marți, depuneți impozitele până vinerea următoare.

Nu vă puteți plăti obligațiile pe baza unui program de depunere anterior sau a frecvenței cu care vă plătiți angajații. Utilizați perioada de retrospectivă pentru a determina frecvența de depunere.

Determinați-vă programul de depunere înainte de începerea fiecărui an calendaristic. Odată ce v-ați stabilit programul de depunere, utilizați-l pentru întregul an.

Perioada de retrospectivă pentru formularele 941 și 944

Cei care depun formularul 941 utilizează o perioadă de retrospectivă de patru trimestre care începe la jumătatea unui an calendaristic (1 iulie) și se termină la jumătatea anului calendaristic următor (30 iunie).

Cele care depun formularul 944 utilizează o perioadă anuală de verificare retrospectivă care analizează obligațiile fiscale totale ale angajatorului pe parcursul anului calendaristic (ianuarie – decembrie).

Dar, la ce ani calendaristici vă uitați? Să intrăm mai jos în detaliile esențiale ale perioadei de retrospectivă a IRS pentru cei care depun Formularul 941 și Formularul 944.

Ce este perioada de retrospectivă pentru solicitanții Formularului 941?

Încă o dată, solicitanții Formularului 941 raportează trimestrial obligațiile de securitate socială, Medicare și impozitul federal pe venit.

Cei care depun formularul 941 au o perioadă retrospectivă de patru trimestre care se întinde de la 1 iulie până la 30 iunie a anului următor.

Să spunem că doriți să determinați programul de depunere pentru 2020. Ați calcula obligațiile fiscale totale de la 1 iulie 2018 până la 30 iunie 2019.

Trimestrul 3
(2018)
Trimestrul 4
(2018)
Trimestrul 1
(2019)
Trimestrul 2
(2019)
1 iulie – sept. 30 1 oct. – 31 dec. 1 ian. – 31 mar. Apr. 1 – 30 iunie

Formular 941 lookback period example

Să spunem că Karen de la Karen’s Pet Supply vrea să știe dacă este un deponent lunar sau bisăptămânal în 2020.

Pentru a afla programul de depunere al lui Karen pentru 2020, trebuie să ne uităm la obligațiile sale fiscale din trimestrele 3 și 4 din 2018, precum și din trimestrele 1 și 2 din 2019:

  • Trimestrul 3 din 2018: 10.000 $
  • Trimestrul 4 2018: 10.000 $
  • Trimestrul 1 2019: 13.000 $
  • Trimestrul 2 2019: 13.000 $

Obligația fiscală totală a lui Karen în perioada de verificare din 2020 este de 46.000 $. Deoarece este mai mică de 50.000 de dolari, Karen’s Pet Supply este un deponent lunar.

Ce este perioada de verificare retrospectivă pentru cei care depun formularul 944?

Încă o dată, cei care depun Formularul 944 raportează anual obligațiile de securitate socială, Medicare și impozitul federal pe venit.

Dacă veți depune formularul 944 pentru anul în curs sau dacă l-ați depus în oricare dintre cei doi ani anteriori, perioada de retrospectivă este al doilea an calendaristic precedent. De exemplu, perioada de retrospectivă a IRS pentru 2020 este anul calendaristic 2018.

În funcție de modul în care ați depus în trecut, este posibil să trebuiască să vă uitați la formularul 944 pentru anul respectiv sau la toate cele patru trimestre ale formularului 941 pentru anul respectiv.

Formular 944 lookback period example

Să spunem că Daniel de la Daniel’s Hauling Services vrea să afle dacă este un deponent lunar sau bisăptămânal pentru 2020. El a raportat următoarele obligații fiscale pe Formularul 944 în cursul anului calendaristic 2018:

  • Anul calendaristic 2018: 1.000 $

Pentru că obligațiile fiscale ale lui Daniel au fost mai mici de 50.000 $ în 2018, programul său de depunere pentru 2020 este lunar.

Cum afectează ajustările perioada de verificare a IRS

Se mai întâmplă greșeli. Dacă faceți o greșeală pe Formularul 941 sau Formularul 944, va trebui să faceți o corecție folosind Formularul 941-X sau Formularul 944-X.

Dacă faceți o corecție, ajustările nu afectează valoarea obligațiilor fiscale pentru perioadele anterioare. Trebuie să utilizați suma pe care ați raportat-o inițial.

Exemplu de ajustare

Să ne uităm din nou la perioada retrospectivă 2020 pentru Karen’s Pet Supply:

  • Trimestrul III 2018: 10.000 $
  • Trimestrul IV 2018: 10.000 $
  • Trimestrul 1 2019: 13.000 $
  • Trimestrul 2 2019: 13.000 $

Pe baza acestor informații, Karen’s Pet Supply este un deponent lunar. Cu toate acestea, să presupunem că a existat o greșeală pe formularul 941 într-un trimestru.

Cel de-al doilea trimestru din 2019, în care Karen a raportat 13.000 $, ar fi trebuit să fie de fapt 18.000 $:

  • Al treilea trimestru din 2018: 10.000 $
  • Al patrulea trimestru din 2018: 10.000 $
  • Trimestrul 1 2019: 13.000 $
  • Trimestrul 2 2019: 18.000 $

Karen poate depune Formularul 941-X pentru a face corecții la raportarea celui de-al doilea trimestru din 2019. Cu toate acestea, întreprinderea trebuie să utilizeze suma inițială raportată în perioada de retrospectivă. Prin urmare, întreprinderea rămâne un deponent lunar în loc să treacă la un deponent bisăptămânal.

Sunt un nou angajator. Care este perioada mea de retrospectivă?

Dacă sunteți un angajator nou, este evident că nu ați mai plătit până acum asigurări sociale, Medicare și impozite federale pe venit. Așadar, obligațiile fiscale sunt considerate zero în perioada de retrospectivă.

Aceasta vă face să fiți un deponent lunar în primul an ca angajator.

Înainte de începutul următorului an calendaristic, asigurați-vă că vă examinați perioada de retrospectivă. S-ar putea să aveți de luat în considerare unele obligații fiscale.

Pentru mai multe informații despre perioada de retrospectivă a IRS, consultați Publicația 15.

======

Mike Kappel este CEO și fondator al Patriot Software. Acest articol a apărut pentru prima dată pe blogul Patriot Software.

.

Lasă un răspuns

Adresa ta de email nu va fi publicată.