Vad är en period för återrapportering av lön för blanketterna 941 och 944

Vet du hur ofta du måste betala in federala inkomst-, socialförsäkrings- och sjukförsäkringsskatter? Du kan inte sätta in skatterna när du känner för det. Din inbetalningsfrekvens är baserad på en återrapporteringsperiod. Vad är en återrapporteringsperiod?

Vad är en återrapporteringsperiod?

En återrapporteringsperiod är den tidsram som arbetsgivare använder för att räkna ut sitt insättningsschema för innehållen FICA-skatt (Social Security och Medicare) och federal inkomstskatt. Din skattskyldighet under lookback-perioden avgör om du ska betala in dessa anställningsskatter månadsvis eller halvdagsvis. Din IRS lookback period beror på om du lämnar in blankett 941 eller blankett 944.

Som arbetsgivare rapporterar du antingen de anställdas löner och löneskatter på blankett 941 eller 944. Du kan bara använda formulär 944 om IRS säger åt dig att göra det.

Formulär 941, Employer’s Quarterly Federal Tax Return, är ett formulär som arbetsgivare använder för att kvartalsvis rapportera arbetstagarnas löner och skatter. De flesta arbetsgivare använder den här blanketten.

Formulär 944, Employer’s ANNUAL Federal Tax Return (arbetsgivarens årliga federala skattedeklaration), är ett formulär som arbetsgivare använder för att rapportera löner och skatter årligen. Endast mycket små företag använder den här blanketten.

IRS payroll deposit schedule

Oavsett om du lämnar in formulär 941 eller 944 kommer du antingen att vara en månads- eller halvdagsinbetalare. Återigen är det din totala skattskyldighet under återrapporteringsperioden som avgör vilket schema du måste följa.

Ta en titt på skillnaden i skattskyldighet mellan månads- och halvdagsinbetalare:

  • Månadsinbetalare: Arbetsgivare som rapporterade en skatteskuld på 50 000 dollar eller mindre under återrapporteringsperioden
  • Halvveckorsinbetalare:
  • Halvveckorsinbetalare: Du får en skatteskuld på 50 000 dollar eller mindre under återrapporteringsperioden: Arbetsgivare som rapporterat en skatteskuld på mer än 50 000 dollar under återrapporteringsperioden

Månadsdepositörer måste deponera sina arbetsskatter som samlats in och betalats in under en månad senast den 15:e dagen i följande månad. Du måste till exempel deponera skatter som samlats in i juni senast den 15 juli.

Förfallodagar för halvdagsdepositioner bestäms av lönedagen. Om lönedagen infaller på en onsdag, torsdag och/eller fredag ska skatterna deponeras senast påföljande onsdag. Om lönedagen infaller på en lördag, söndag, måndag och/eller tisdag ska skatterna betalas in senast följande fredag.

Du kan inte betala dina skulder baserat på ett tidigare insättningsschema eller hur ofta du betalar dina anställda. Använd tillbakablickperioden för att bestämma din insättningsfrekvens.

Bestäm ditt insättningsschema före början av varje kalenderår. När du har bestämt ditt insättningsschema använder du det under hela året.

Ryggtidsperiod för formulär 941 och 944

Formulär 941-anmälare använder en fyrakvartalsryggtid som börjar halvvägs genom ett kalenderår (1 juli) och slutar halvvägs genom nästa kalenderår (30 juni).

Formulär 944-anmälare använder en årlig återrapporteringsperiod där man tittar på arbetsgivarens totala skatteskuld under kalenderåret (januari-december).

Men vilka kalenderår tittar man på? Låt oss gå in på detaljerna i IRS återrapporteringsperiod för blankett 941 och blankett 944 nedan.

Vad är återblicksperioden för blankett 941-filers?

Formulär 941-filers rapporterar sina socialförsäkrings-, sjukförsäkrings- och federala inkomstskatteskulder kvartalsvis.

Formulär 941-anmälare har en fyra kvartals återblicksperiod som sträcker sig från den 1 juli till den 30 juni följande år.

Vad sägs om att du vill bestämma ditt insättningsschema för 2020. Du skulle beräkna din totala skatteskuld från den 1 juli 2018 till den 30 juni 2019.

Kvartal 3
(2018)
Kvartal 4
(2018)
Kvartal 1
(2019)
Kvartal 2
(2019)
1 juli-1 september. 30 Oct. 1 – Dec. 31 Jan. 1 – Mar. 31 Apr. 1 – 30 juni

Formulär 941 exempel på återrapporteringsperiod

Säg att Karen från Karen’s Pet Supply vill veta om hon är en månads- eller halvdagsinbetalare år 2020.

För att ta reda på Karens insättningsschema för 2020 måste vi titta på hennes skattskyldighet under kvartal 3 och 4 år 2018 samt kvartal 1 och 2 år 2019:

  • 3:e kvartalet 2018: Kvartal 3: 10 000 dollar
  • Kvartal 4: 10 000 dollar
  • Kvartal 1: 13 000 dollar
  • Kvartal 2: 13 000 dollar

Karens totala skatteskuld under återrapporteringsperioden 2020 är 46 000 dollar. Eftersom det är mindre än 50 000 dollar är Karen’s Pet Supply en månatlig insättare.

Vad är lookback period för Form 944 filers?

Formulär 944-filers rapporterar socialförsäkrings-, sjukförsäkrings- och federala inkomstskatteskulder på årsbasis.

Om du kommer att lämna in blankett 944 för innevarande år, eller om du lämnade in den under något av de två föregående åren, är din lookbackperiod det näst föregående kalenderåret. Till exempel är IRS lookback period för 2020 kalenderåret 2018.

Beroende på hur du har lämnat in tidigare kan du behöva titta på ditt formulär 944 för det året, eller alla fyra kvartalen i formulär 941 för det året.

Exempel på återrapporteringsperiod för blankett 944

Vad sägs om Daniel från Daniel’s Hauling Services vill ta reda på om han är en månatlig eller halvvecklig insättare för 2020. Han rapporterade följande skatteskulder på blankett 944 under kalenderåret 2018:

  • Kalenderår 2018: 1 000 dollar

Då Daniels skatteskulder var mindre än 50 000 dollar 2018 är hans insättningsplan för 2020 månatlig.

Hur justeringar påverkar skatteverkets återrapporteringsperiod

Fel sker. Om du gör ett fel på blankett 941 eller blankett 944 måste du göra en rättelse med hjälp av blankett 941-X eller blankett 944-X.

Om du gör en rättelse påverkar inte justeringarna beloppet av skatteskulden för tidigare perioder. Du måste använda det belopp som du ursprungligen rapporterade.

Exempel på en justering

Låt oss titta på tillbakablickperioden 2020 för Karen’s Pet Supply igen:

  • 3:e kvartalet 2018: 10 000 dollar
  • 4:e kvartalet 2018: 10 000 dollar
  • 1:a kvartalet 2019: 13 000 dollar
  • 2:a kvartalet 2019: 13 000 dollar

Baserat på denna information är Karen’s Pet Supply en månatlig insättare. Men låt oss säga att det fanns ett fel på blankett 941 ett kvartal.

Det andra kvartalet 2019, där Karen rapporterade 13 000 dollar, borde egentligen ha varit 18 000 dollar:

  • Tredje kvartalet 2018: 10 000 dollar
  • Fjärde kvartalet 2018: $10 000
  • 1:a kvartalet 2019: $13 000
  • 2:a kvartalet 2019: $18 000

Karen kan lämna in blankett 941-X för att göra korrigeringar i rapporten för det andra kvartalet 2019. Företaget måste dock använda det ursprungliga beloppet som rapporterats under återrapporteringsperioden. Som ett resultat av detta förblir företaget en månatlig insättare i stället för att ändra till en halvdagsinsättare.

Jag är en ny arbetsgivare. Vad är min återrapporteringsperiod?

Om du är en ny arbetsgivare har du uppenbarligen inte betalat socialförsäkringsskatt, Medicare-skatt och federal inkomstskatt tidigare. Så dina skatteskulder betraktas som nollor i din återrapporteringsperiod.

Detta gör dig till en månatlig insättare under ditt första år som arbetsgivare.

För början av nästa kalenderår ska du se till att undersöka din återrapporteringsperiod. Du kan ha en viss skatteskuld att ta hänsyn till.

För mer information om IRS lookback period, se publikation 15.

======

Mike Kappel är VD och grundare av Patriot Software. Den här artikeln publicerades först på Patriot Softwares blogg.

Lämna ett svar

Din e-postadress kommer inte publiceras.